Как получить социальный налоговый вычет

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, иначе — подоходный налог, который Вы уплачиваете в бюджет государства с таких видов дохода, как заработная плата, наследство, сдача/продажа недвижимости и т.д. В том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрены* специальные правила налогообложения доходов физических лиц по договорам НПО, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Налогообложение выкупных сумм

Если выкупная сумма выплачивается Вкладчику, то налогообложению подлежит только та ее часть, которая превышает сумму пенсионных взносов Вкладчика, т.е. разница между суммой пенсионных взносов и выкупной суммой.

Если выкупная сумма выплачивается Участнику, который не является Вкладчиком по договору НПО, то налогообложению подлежит вся выкупная сумма в полном объеме.

Налогообложение пенсионных выплат

Если Вкладчик-гражданин (физическое лицо) заключил договор НПО в свою пользу, то он же является Участником. В таком случае негосударственная пенсия не облагается* НДФЛ.

Если Вкладчик-гражданин (физическое лицо) заключил договор в пользу третьего лица, то выплачиваемая третьему лицу негосударственная пенсия облагается* НДФЛ. Исключением являются суммы негосударственных пенсий, выплачиваемые по договорам НПО, заключенным Вкладчиком-физическим лицом в пользу членов его семьи и (или) его близких родственников*. Такие выплаты негосударственной пенсии с 01.01.2023 не облагаются* НДФЛ

Если Вкладчик-организация (юридическое лицо), то выплачиваемая в таком случае Участнику негосударственная пенсия облагается* НДФЛ.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим негосударственную пенсию в НПФ. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору НПО, исключается* из налоговой базы по НДФЛ.

Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные Вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством). СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в общей сложности не более 120 000 рублей в год.

С 01.01.2024 года лимит предоставляемого СНВ составляет 150 000 рублей в год.


Пример расчета социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет составляет 13% от уплаченных Вами взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер СНВ, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер подоходного налога 13%*

Допустим, Вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 12 000 рублей. Соответственно, Вы имеет право на СНВ в размере 1 560 рублей.

СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется СНВ, не может быть больше 150 000 рублей. Таким образом, даже если Вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер СНВ составит 19 500 рублей (13% от 150 000).

СНВ = 150 000 х 13% = 19 500 ₽

Как получить социальный налоговый вычет

Если Вы уплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (далее – договор НПО), заключенному с негосударственным пенсионным фондом (далее – НПФ) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников*, то Вы имеете право на получение социального налогового вычета*.

  • Если пенсионные взносы по договору НПО удерживались из Вашей заработной платы и перечислялись в НПФ работодателем, то Вы можете получить социальный налоговый вычет (далее – СоцНВ) до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
  • Если Вы уплачивали пенсионные взносы в НПФ самостоятельно или хотите получить СоцНВ за последние три года, то для получения СоцНВ Вам необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства, либо через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу nalog.gov.ru. Более подробную информацию можно получить на сайте nalog.gov.ru.

Справку о перечисленных пенсионных взносах по договору НПО можно заказать в Фонде одним из следующих способов:

  • по телефону горячей линии 8 800 200‑5‑999 (с 08:00 до 20:00 по московскому времени по рабочим дням, звонок по России бесплатный);
  • с помощью сервиса «Запросить копии документов» в расширенном профиле Личного кабинета;
  • по электронной почте cc@open-npf.ru;
  • через форму обратной связи или чат на нашем сайте open-npf.ru;
  • в WhatsApp по номеру +7 495 411-55-37;
  • направив заявление в свободной форме по почтовому адресу Фонда: ул. Радищева, д. 6, г. Тула, Тульская обл., 300013;
  • обратившись лично в офис Фонда по адресу: ул. Гиляровского, д. 39, стр. 3, г. Москва, 129110. Перед посещением Фонда необходимо записаться на прием по телефону горячей линии: 8 800 200‑5‑999 (с 08:00 до 20:00 по московскому времени по рабочим дням, звонок по России бесплатный).

Вопросы по теме

Негосударственная пенсия Что такое выкупная сумма?
Негосударственная пенсия Кто такой Вкладчик?
Негосударственная пенсия Кто такой Участник?
Все вопросы